Skattetrekk på utbetalinger fra NAV
UTBETALING
|Oppdatert 8. juni 2023
Skatteetaten har ansvar for skatt og skattekort. Under får du svar på vanlige spørsmål om skatt på pengestøtte fra NAV.
Se også
Innhold
Skatteetaten har ansvar for skatt og skattekort. Under får du svar på vanlige spørsmål om skatt på pengestøtte fra NAV.
Se også
Husk å sjekke skattetrekksmeldingen din
I desember hvert år får du informasjon fra Skatteetaten om skattekortet ditt og grunnlaget for beregning av skattetrekk. Er du registrert som digital bruker, får du meldingen elektronisk.
Du er selv ansvarlig for å sjekke at grunnlaget for at beregningen av skattetrekket ditt er korrekt. Hvis grunnlaget er feil, må du bestille endring av skattekortet på skatteetaten.no.
Hvis du ikke har fått meldingen om skattetrekk, men forventer inntekt det kommende året, må du bestille skattekort på skatteetaten.no.
NAV får skattekortet automatisk
NAV får skattekortet automatisk fra Skatteetaten. Du skal derfor ikke levere det til NAV.
D-nummer
Alle som har D-nummer, må bestille skattekort hvert år på skatteetaten.no.
Kvalifiseringsstønad
Det er kommunen som utbetaler denne pengestøtten og som bestiller elektronisk skattekort. Hvis du ikke har fått melding om skattetrekk, må du bestille skattekort på skatteetaten.no. Husk å melde fra til NAV / kommunen din når du har fått skattekortet.
Spørsmål om skattekortet
Se informasjon om skattekort hos Skatteetaten. Ta kontakt med Skatteetaten hvis du har spørsmål om skattekortet ditt.
Du må sjekke at utbetalingene dine ikke trekkes etter tabell fra mer enn én arbeidsgiver eller pensjonsutbetaler for samme tidsperiode.
Du må også sjekke at du ikke trekkes etter tabell i mer enn én pengestøtte fra NAV for samme tidsperiode.
Les om årsoppgave fra NAV:
Trekk etter tabell eller prosent
NAV kan trekke skatt etter tabell hvis du har et tabellkort. Forutsetningen er at det er registrert tabelltrekk for den aktuelle pengestøtten du får.
Alternativt at prosenttrekk er registrert for andre pengestøtter fra NAV, og tabelltrekk er registrert i koden «Hovedinntekt».
Hvis NAV har tilgang til tabelltrekk, vil vi som hovedregel trekke etter tabell hvis du får utbetalt en pengestøtte etter en grad på 51 prosent eller mer. Arbeidsavklaringspenger og dagpenger trekkes som hovedregel etter tabell på skattekortet.
Får du utbetalt flere pengestøtter, kan tabelltrekk bare brukes på den ene. Du kan melde fra til NAV om du vil bytte fra tabell til prosent, eller fra prosent til tabell. Du kan også bestille prosentkort hos Skatteetaten.
Pensjon og tabelltrekk
For at NAV skal trekke etter tabell på pensjonen din, må skattekortet ditt vise trekkoden «Pensjon fra NAV». NAV vil trekke 30 prosent skatt på pensjonen din inntil du har fått et nytt skattekort for pensjon. Se om skattekort, tabellkort eller prosentkort hos Skatteetaten.
Ønsker du å endre type trekk?
Hvis du ønsker å endre på hvilken del av skattekortet NAV bruker når vi trekker skatt, kan du skrive til oss på nav.no.
Du kan også skrive til oss og sende i posten til:
- NAV Økonomi pensjon, postboks 6600 Etterstad, 0607 Oslo, når det gjelder pensjonsytelser (alderspensjon, AFP, uføretrygd, barnepensjon og ytelser til gjenlevende ektefelle).
- NAV Økonomi Stønad, postboks 354, 8601 Mo i Rana, når det gjelder alle andre ytelser.
Du er selv ansvarlig for at det blir trukket riktig skatt til enhver tid.
Får du redusert overgangsstønad?
Får du redusert overgangsstønad og har tabelltrekk i trekkoden "Sykepenger, foreldrepenger, pleie-/omsorg og opplæringspenger, dagpenger, overgangsstønad, arbeidsavklaringspenger mv." fra NAV på skattekortet ditt?
Da bør du passe på at du blir trukket etter prosenttrekket på skattekortet. Hvis ikke, kan du risikere å bli trukket for lite i skatt og få restskatt ved neste skatteoppgjør.
For å sikre at du får korrekt skattetrekk på overgangsstønaden, blir enslige forsørgere med mindre enn 50 prosent overgangsstønad (mindre enn 11 121 kroner i måneden før skatt) trukket etter prosenttrekket på skattekortet. De med mer enn 50 prosent overgangsstønad trekkes etter tabelltrekket på skattekortet.
Hvis du har skattekort som bare inneholder prosenttrekk, trekkes skatten som prosent uansett om du har full eller redusert overgangsstønad.
Hvis du har skattekort som bare inneholder prosenttrekk, trekkes skatten som prosent uansett om du har full eller redusert overgangsstønad.
Vil du endre skattekortet?
Har du hatt endringer i livssituasjonen din som har har betydning for beregning av skatten, kan det være lurt å endre skattekortet hos Skatteetaten. For eksempel hvis du synes skatten er for høy fordi du har hatt en vanlig arbeidsinntekt, men nå får en pengestøtte fra NAV.
Endringer i skattekortet blir automatisk overført til NAV.
Hvis endringen er registrert etter at pengene er sendt fra NAV, vil det nye skattekortet ditt først gjelde fra neste utbetaling.
Vil du trekke mer skatt enn det skattekortet viser?
Du kan legge inn et frivillig skattetrekk hos NAV.
Skattetrekk i juni og desember
Skattetrekket for juni og desember kan være annerledes enn for resten av året.
Hvis du har lagt inn et frivillig skattetrekk på pengestøtten din, vil dette bli trukket også i juni og desember, med mindre du melder ifra om at det skal stoppes.
Hvis du betaler Svalbardskatt eller kildeskatt, er det ordinært skattetrekk i juni og desember.
Halvt skattetrekk på sykepenger i desember gjelder kun for utbetalinger for desember, og som utbetales i desember.
Alderspensjon | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Avtalefestet pensjon (AFP) | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Arbeidsavklaringspenger | |
Skattetrekk i juni | Hvilke perioder som er trekkfrie, avhenger av meldesyklusen din. I juni er de to første periodene trekkfrie, det vil si uke 21-22 og 23-24 for de som melder seg for oddetallsuker, eller uke 22-23 og 24-25 for de som melder seg for partallsuker. |
Skattetrekk i desember | Trekkfri første meldeperiode - uke 47/48 eller 48/49 |
Dagpenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri første meldeperiode - uke 47/48 eller 48/49 |
Foreldre- og svangerskapspenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Introduksjonsstønad | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Kvalifiseringsstønad | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Overgangsstønad | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Pleiepenger, opplæringspenger og omsorgspenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Supplerende stønad | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Sykepenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk på sykepenger i desember gjelder kun for utbetalinger for desember, og som utbetales i desember.
|
Uføretrygd | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Ventelønn | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Ytelser til gjenlevende ektefelle | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk. Ved kombinasjon uføretrygd og ytelser til gjenlevende ektefelle, er også ytelser til gjenlevende trekkfri i juni. |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Ytelser til tidligere familiepleier | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Selvstendig næringsdrivende
Selvstendig næringsdrivende betaler selv forskuddsskatt som personlig skattyter.
Skatteetaten sender innbetalingsblankett til selvstendig næringsdrivende 4 ganger i året. Les mer om skatt for selvstendig næringsdrivende hos Skatteetaten.
Dagpenger og arbeidsavklaringspenger (AAP)
Hvis du er selvstendig næringsdrivende og får dagpenger eller AAP, skal du skatte som for en vanlig arbeidsinntekt.
Derfor må NAV ha registrert et skattekort. Hvis ikke vi ikke har registrert et skattekort, trekker vi 50 prosent skatt av utbetalingen. Du må selv bestille skattekort hos Skatteetaten.
Frilansere
Frilansere er ikke selvstendig næringsdrivende, men en arbeidstaker som ikke er ansatt hos en arbeidsgiver.
Utbetalinger til frilansere regnes som lønnsinntekt og er trekkpliktig på lik linje med lønn til ansatte arbeidstakere.
Skattekort til frilansere skal alltid være som for en vanlig lønnsinntekt.
Kildeskatt
Skatteetaten svarer på spørsmål om kildeskatt på pensjon og uføreytelser for deg som ikke er skattemessig bosatt i Norge. Les mer om kildeskatt hos Skatteetaten.
Du får SMS fra Skatteetaten med informasjon om skattekort, også når du har kildeskatt. Har du spørsmål om skattekortet, må du ta kontakt med Skatteetaten.
Hvis du mottar lønnsytelser fra NAV som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger, kan du ikke være med i kildeskattordningen. Les mer om kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere.
Hvis du blir trukket 25 prosent kildeskatt av lønnen din, men går over til lønnsytelser fra NAV som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger, går du ut av ordningen med kildeskatt. Du må da gi beskjed til Skatteetaten ved å endre skattekortet ditt.
Skatt på etterbetalinger og etteroppgjør fra NAV
Hos Skatteetaten kan du lese om hvilket trekk NAV er pålagt å gjøre i etterbetalinger.
Skatt på noen pengestøtter fra NAV
Les mer om:
Nytt skattekort som pensjonist
Skattereglene for pensjon er ikke de samme som for lønnsinntekt. For å få riktig skattetrekk bør du som er ny pensjonist vurdere å søke om nytt skattekort når du starter uttak av pensjon. Logg inn hos Skatteetaten for å endre skattekortet ditt. Husk å sjekke om du må endre skattekortet hvis du har endringer i pensjon eller inntekt. NAV henter skattekortet automatisk fra Skatteetaten.
Hos Skatteetaten kan du også lese om skatteregler for pensjonister.
Ekstra, frivillig skattetrekk
Hvis du vil legge inn et ekstra skattetrekk, logger du inn på Din pensjon og velger "Frivillig skattetrekk og inntektsregistrering". Det nye skattetrekket gjelder fra måneden etter at vi har fått beskjed.
Skattetrekk i juni og desember
For pensjonsutbetalinger er det ordinært skattetrekk i juni.
I desember blir det ikke trukket skatt, med unntak for dem som har ekstra skattetrekk, kildeskatt eller svalbardskatt.
Utbetalingen i januar er vanligvis lavere enn utbetalingen i desember fordi det ikke trekkes skatt i desember (kildeskatt blir også trukket i desember måned).
Skal du ta ut pensjon fra 62 år og jobbe samtidig?
Hvis inntekten din øker, må du selv ta kontakt med Skatteetaten for å endre skattekortet ditt. Når du har fått endret skattekortet ditt, vil NAV få det nye skattekortet fra Skatteetaten.
Barnepensjon er skattepliktig. Barnepensjon for barn som er 16 år eller yngre regnes som kapitalinntekt, og det er den gjenlevende forelderen som betaler skatt for denne inntekten.
Fra og med det året barnet fyller 17 år, blir barnet behandlet som selvstendig skatteyter, og det er barnet som må skatte av barnepensjonen.
Det blir ikke trukket forskuddsskatt med mindre du som forelder ber om trekk i barnepensjonen.
Det kan du gjøre ved enten å
- krysse av i søknadsskjemaet om at du ønsker skattetrekk på barnepensjonen
- be Skatteetaten om å få nytt skattekort med høyere trekk, eller
- be NAV legge inn et frivillig skattetrekk i barnepensjonen
Du må sjekke om det frivillige skattetrekket er overført ved årsskiftet. Hvis det ikke er overført, må du legge det inn på nytt.
Slik beregner NAV skatt når du har tabelltrekk
Fra 19. juni kommer det endringer for hvordan NAV beregner skatt av pengestøtten din.
Vi beregner skatt for hver utbetaling. Du kan lese mer om Trekk etter tabell eller prosent.
Slik beregner NAV skatt når du har tabelltrekk
Når vi skal beregne skatt etter trekktabell teller vi alle dager du får utbetalt for, inkludert helligdager. Vi teller også helgedagene du ikke har jobbet eller hatt annet fravær. Reglene for tabelltrekk som du finner på lovdata.no oppgir hvordan trekktabellen skal brukes for hver utbetaling ved hjelp av måneds-, 14-dagers-, ukes- eller dagtabell.
Du kan beregne skattetrekket ditt basert på den tabellen du har og antall dager i utbetalingsperioden: Tabellkort - beregn skattetrekk (skatteetaten.no)
Slik beregner NAV skatt når du har prosenttrekk
Alle utbetalingene blir trukket etter samme prosentsats.
Du kan lese om Tabelltrekk og prosenttrekk for skattekort hos Skatteetaten. Se også Skattetrekk i juni og desember
Er du usikker på skattetrekket ditt? Logg deg inn på skatteetaten.no og sjekk at grunnlaget for skattekortet ditt er riktig.
For at skattetrekket for deg som har tabellkort skal bli mest mulig riktig, beregner vi skatten for hele måneden på nytt hver gang du får en utbetaling for denne måneden. Vi legger til grunn hvor mange dager i måneden du hittil har fått utbetalt for.
Det betyr at den første utbetalingen i måneden kan få litt høyere skattetrekk enn den neste utbetalingen for samme måned. Skattetrekket på den siste utbetalingen i måneden blir lavere enn på tidligere utbetalinger for den samme måneden.
Trekkperioder
Skatt med tabell beregnes for en trekkperiode. Trekkperiode er den perioden du får pengestøtte for. Det er flere typer trekktabeller, og hvilken tabell vi bruker avhenger av hvor mange kalenderdager det er i perioden du får utbetaling for.
Hvis du får utbetaling for
- 1–4 dager bruker vi dagtabell
- 5–10 dager bruker vi uketabell
- 11–17 dager bruker vi 14-dagers-tabell
- 18–24 dager bruker vi uketabell, der pengestøtten deles på tre og skattetrekket fra tabellen ganges med tre
- 25 dager eller mer bruker vi månedstabell
Du kan lese om Tabelltrekk og prosenttrekk for skattekort hos Skatteetaten.
Se også Skattetrekk i juni og desember
Særfradraget til enslige forsørgere blir borte fra 1. mars 2023. Samtidig økes satsen for utvidet barnetrygd.
Det er Skatteetaten som avgjør retten til særfradrag. Særfradraget er utfylt i skattemeldingen og er ikke oppført i årsoppgaven.
Rett til særfradrag for enslig forsørger er tilknyttet retten til utvidet barnetrygd. Skatteetaten har beregnet særfradraget ut ifra opplysninger fra NAV om antall måneder med utvidet barnetrygd.
Hvis du mener at Skatteetaten har feil opplysninger om din barnetrygd, kan du ikke selv korrigere særfradraget i skattemeldingen.
Hvis særfradraget i skattemeldingen eller beløpet er feil, behøver du i de fleste tilfeller ikke gjøre noe. Skatteetaten vil automatisk endre avsluttede skatteoppgjør når de får endringsrapporten fra NAV.
Unntaket er hvis du har flyttet til ny kommune, eller det har skjedd andre endringer i utbetalingen din. Det kan for eksempel være at et barn har flyttet til deg, eller det er inngått avtale om delt bosted. Da må du be om et følgebrev fra NAV som bekrefter periodene du har mottatt utvidet barnetrygd, som du må sende inn sammen med skattemeldingen.
Skyldes mangelen eller feilen andre forhold, må du sende inn dokumentasjon til Skatteetaten om antall måneder med delt/fullt utvidet barnetrygd for skatteåret.
Du kan be NAV om å sende deg en bekreftelse på perioder hvor du har mottatt utvidet barnetrygd, som du kan sende inn sammen med skattemeldingen. Send oss en melding hvis du trenger en bekreftelse på perioder du har mottatt utvidet barnetrygd.
Du kan lese mer om særfradrag for enslige forsørgere hos Skatteetaten.